Redução de opções de ações

Unidades de Ações Restritas Tornadas Simples (Parte 1): Entendendo os Conceitos Básicos.

Pontos chave.

As RSUs compartilham muitos dos mesmos problemas que o estoque restrito, mas há diferenças entre os dois tipos de concessão, e é importante entender os conceitos básicos das RSUs por si só. Ao contrário do estoque restrito, com RSUs nenhuma ação é emitida para você na concessão - elas não estão pendentes até que sejam liberadas para você. Consequentemente, ao contrário dos destinatários de ações restritas, os detentores de RSUs não têm direito a voto dos acionistas e não recebem dividendos. Com as unidades de estoque mais restritas, a entrega de ações ocorre no vesting.

Vários anos atrás, quando as empresas começaram a explorar alternativas às opções de compra de ações para suas amplas concessões de remuneração em ações, o tipo de subsídio mais frequentemente divulgado nos círculos corporativos era o estoque restrito. De fato, muitos observadores previram que ações restritas se tornariam as novas opções de ações.

Eles estavam meio certos. Como os eventos se desdobraram, é o gêmeo não-idêntico de unidades de estoque restritas - unidades de estoque restritas, ou RSUs - que se tornou a alternativa mais popular para opções de ações em muitas empresas. É mais provável que você receba RSUs do que ações restritas.

As RSUs compartilham muitos dos mesmos problemas que o estoque restrito (para que as seções de estoque restrito deste site vejam, mesmo se você tiver RSUs). No entanto, existem diferenças entre os dois tipos de concessão, e é importante entender os conceitos básicos de RSUs por si só. Para obter detalhes adicionais sobre RSUs, leia a Parte 2 desta série de artigos, que cobre a tributação de RSU, e também as Perguntas frequentes na seção Unidades de Ações restritas em outro local deste site.

Um tipo de subsídio de valor integral.

As RSUs são consideradas uma "concessão de ações de valor integral" porque a concessão vale o "valor integral" das ações no momento da aquisição. Portanto, ao contrário das opções de ações, as RSUs nunca podem ser "subaquáticas" e sempre resultarão em alguma receita para você (a menos que o preço das ações caia para US $ 0).

Exemplo: sua empresa lhe concede 10.000 RSUs. Na data de aquisição, quando as ações são entregues a você, o preço das ações da empresa é de US $ 22 por ação. Assim, o valor da subvenção é de US $ 220.000 (US $ 22 x 10.000). Se o preço das ações fosse de US $ 17 no vesting, a concessão valeria US $ 170.000. Não importa qual o preço das ações na data da concessão.

RSUs: estoque restrito Lite?

Embora ações restritas e RSUs sejam irmãos, elas diferem de algumas maneiras importantes que podem afetar seu planejamento financeiro. O melhor ponto de partida é uma breve visão geral do estoque restrito e uma comparação das diferenças.

Ações restritas são uma concessão de ações da empresa feitas diretamente a você. Normalmente, no entanto, você não pode vender ou transferir as ações até que tenha cumprido os requisitos de aquisição. Contanto que você continue a trabalhar na sua empresa, você não perderá sua concessão e ela não expirará. As principais características do estoque restrito incluem o seguinte:

No momento da concessão, as restrições à venda e o risco de perda existem até que você atinja as metas de emprego ou metas de desempenho, ou o vesting acelera na ocorrência de um evento de vida (por exemplo, invalidez ou morte) ou um evento corporativo (por exemplo, uma fusão ou aquisição). Durante o período de restrição (ou seja, o período de carência), os dividendos são pagos e os bolseiros têm direito a voto, como os acionistas.

Grande gosto, mas pode ser menos enchimento.

Embora as regras de aquisição sejam as mesmas com as unidades de estoque restritas, nenhum estoque é realmente emitido para você quando as RSUs são concedidas - as ações não estão pendentes até que sejam liberadas para você. Isso ocorre porque, tecnicamente, as RSUs são uma promessa não financiada de emitir um número específico de ações (ou um pagamento em dinheiro) em um momento futuro, uma vez que as condições de aquisição tenham sido satisfeitas. Em suma, até que as ações sejam emitidas para você no vesting, a concessão de RSUs é apenas uma entrada de escrituração contábil. RSUs pagas em ações (chamadas RSUs liquidadas em ações) são muito mais comuns do que RSUs liquidadas em dinheiro, que estão sujeitas a "contabilidade de responsabilidade" problemática.

Consequentemente, ao contrário dos destinatários de ações restritas, os detentores de RSUs não têm direito a voto dos acionistas e não recebem dividendos que a empresa possa pagar a seus acionistas. No entanto, quando uma empresa paga dividendos sobre ações em circulação, também pode optar por pagar equivalentes de dividendos em RSUs. Estes podem ser diferidos ou acumulados para unidades adicionais e, em seguida, liquidados quando a unidade se veste e as ações são entregues. Alternativamente, as empresas podem pagar equivalentes em dividendos em dinheiro ou esperar pagar na aquisição, usando o dinheiro para cobrir a retenção (veja a FAQ sobre equivalentes de dividendos com RSUs).

Alerta: Você deve conhecer quatro características principais de suas doações de RSU: o que aciona aquisição (por exemplo, tempo de emprego futuro ou metas de desempenho) e qualquer cronograma de aquisição de eventos específicos (por exemplo, perda de emprego, aposentadoria, morte). ou aquisição de como a retenção fiscal é tratada (discutida na Parte 2)

Ações entregues no Vesting.

Com as unidades de estoque mais restritas, incluindo concessões amplas feitas sob os planos RSU na Amazon, Microsoft e Intel, a entrega das ações ocorre no vesting. De fato, isso torna as RSUs idênticas às ações restritas padrão com registro de prazo, embora (conforme observado acima) antes de serem adquiridas as RSUs sejam apenas uma entrada de contabilidade não financiada em vez de ações efetivamente emitidas. O vesting pode ocorrer em incrementos ao longo do período de vesting (vesting graduado), ou todas as ações podem ser entregues de uma só vez em uma única data de vesting (vestimenta do penhasco).

Para os executivos, alguns planos de RSU têm um recurso de adiamento de impostos que permite selecionar uma data para a entrega de ações, ou a empresa especifica uma (por exemplo, aposentadoria). Isso cria mais decisões para você fazer e aumenta as complexidades de impostos explicadas na Parte 2 desta série de artigos.

Por que muitas empresas preferem RSUs ao estoque restrito?

Até que as empresas começaram a usar estoque restrito e RSUs para concessões de base ampla (muitas vezes em vez de ou em combinação com opções de ações), as RSUs eram mais usadas internacionalmente para fins fiscais. Agora, no entanto, as empresas também usam RSUs nos Estados Unidos.

Várias razões.

Para as empresas, as RSUs podem ser preferíveis a ações restritas por vários motivos que também podem ser atraentes para você. Primeiro, porque nenhuma ação é emitida até o momento da entrega, o uso de uma simples entrada de contabilidade para as unidades elimina os custos administrativos relacionados à manutenção de ações em custódia, voto por procuração e cancelamento de ações em circulação se o emprego terminar antes da aquisição. Em segundo lugar, as RSUs eliminam a possibilidade de que você possa escolher impropriamente fazer a escolha da Seção 83 (b) para estoque restrito, que não está disponível para RSUs. Além disso, dependendo da estrutura do plano de RSU, a empresa evita pagar dividendos em dinheiro durante o período de aquisição (veja uma FAQ relacionada).

Estas principais razões para usar RSUs são aumentadas por vários outros benefícios:

A retenção automática de ações (ou "rendição") para os impostos no vesting pode ser mais fácil porque nenhuma ação foi emitida e não há registros de agente de transferência a serem alterados. Planos de RSU mais especializados podem permitir que você adie a entrega das ações e, portanto, o seu imposto de renda comum. Se a doação tiver uma provisão que acelere a aquisição da aposentadoria, você não terá renda ordinária quando se tornar elegível para se aposentar, mas continuará trabalhando (para detalhes, consulte uma FAQ relacionada). As RSUs podem ser mais fáceis de usar quando o vesting é baseado em desempenho, já que nenhuma ação precisa ser emitida antecipadamente com RSUs. Além disso, as RSUs podem ser facilmente canceladas se sua meta de desempenho não for atendida. Para funcionários no exterior, as RSUs evitam aborrecimentos em países onde as ações restritas são tributadas no momento da concessão e a tributação não pode ser adiada até o vesting. (Veja o Global Tax Guide para o tratamento tributário de RSUs em muitos países diferentes.)

Artigo seguinte.

Assim como as RSUs diferem de algumas maneiras significativas das ações restritas, a taxação das duas é semelhante, mas tem distinções importantes. Esse é o assunto da Parte 2 nesta série de artigos.

Redundância: 10 coisas que todos deveriam saber.

12:25 BST 25 de julho de 2008.

Até um milhão de pessoas podem perder seus empregos nos próximos 18 meses, à medida que a economia desacelera e entra em recessão.

A queda nos preços das moradias, a turbulência nos mercados financeiros e a desaceleração nos gastos dos consumidores já estão afetando muitas empresas, com o desemprego já subindo a uma taxa nunca vista desde a recessão dos anos 90.

Mas, até hoje, a maioria desses empregos tem sido nos setores imobiliário e bancário - que suportaram o peso da crise de crédito.

Agora, embora especialistas econômicos avisem que esse efeito vai se espalhar para fora. "Muito pior está por vir", diz Vicky Redwood, da Capital Economics.

Se você está preocupado com a sua segurança no emprego, então existem alguns passos que você pode tomar para salvaguardar o seu futuro financeiro. Economizar mais e pagar dívidas são uma precaução óbvia. Apólices de seguro podem ajudar - mas se a sua firma já sinalizou prováveis ​​cortes de empregos, você não terá cobertura.

Mas, uma vez que você está enfrentando redundância, ainda há etapas que você pode tomar para ajudá-lo a sair com um pacote melhor e um futuro melhor.

Donna Bradshaw, estrategista de planejamento financeiro da IFG, diz: "Os empregadores têm que seguir os procedimentos adequados, caso contrário, você pode processar por demissão injusta e receber indenização de até 90 dias". O empregador tem que mostrar que esta é uma situação de redundância genuína. Se o seu empregador está se livrando de 20 ou mais funcionários, eles precisam consultar seu sindicato ou um representante dos funcionários antes que os funcionários sejam notificados. Isso deve ocorrer mais de 30 dias antes dos despedimentos, ou 90 dias se mais de 100 funcionários estiverem sendo cortados. Você também deve ser consultado individualmente pelo seu empregador - se isso não acontecer, então, novamente, você tem motivos para demissão injusta.

2. Certifique-se de ter seguro de despesas legais.

Quando as empresas começam a perder empregos em massa, o número de disputas de emprego aumenta acentuadamente. A maneira mais barata de obter este seguro é como um "add-on" para o seu seguro de casa. A maioria das seguradoras, incluindo a Norwich Union, a Direct Line e a Liverpool Victoria, vendem essa cobertura por cerca de £ 20 por ano.

Isso fornecerá até £ 50.000 para custas judiciais se você decidir abrir um processo contra seu empregador, seja por demissão injusta ou discriminação sexual, racial ou por idade.

As empresas devem selecionar empregados para a redundância de maneira justa e objetiva. Mas, em anteriores desacelerações, algumas empresas tendem a se livrar dos trabalhadores mais velhos. Isso agora é proibido sob nenhuma lei de emprego. Aqueles que vencerem com sucesso um caso de discriminação por idade descobrirão que os pagamentos são ilimitados, ao contrário daqueles para demissão injusta.

3. Verifique seu contrato de trabalho.

Você tem o direito de elaborar o seu período de aviso prévio ou receber pagamento em vez de aviso prévio. Além disso, você terá direito a pelo menos o pagamento de redundância legal. O pagamento estatutário depende da sua idade, tempo de serviço e ganhos semanais.

Alguns empregadores oferecem termos de redundância mais generosos, estes devem ser definidos no seu contrato de trabalho e são conhecidos como seus "direitos contratuais". Se um empregador oferecer um papel alternativo adequado e este for recusado, o empregado perderá o direito a qualquer pagamento estatutário por redundância. Faz sentido obter por escrito da sua empresa o que é considerado um "papel alternativo adequado" para o seu trabalho atual.

4. Não concorde com nada verbalmente.

Qualquer pessoa que enfrente redundância deve ter uma "reunião de despedimento", onde o seu pacote de indenização é discutido. Ian Hunter, chefe do grupo de emprego na firma de advocacia Bird & amp; Bird diz: "Como regra, não concordo ou discordo dos termos iniciais de partida oferecidos. Peça que todas as propostas sejam colocadas por escrito - então considere cuidadosamente o que você quer: é simplesmente obter o maior retorno ou são outras questões também importantes, como obter ajuda para encontrar outro emprego? "

5. Certifique-se de que os pagamentos de redundância sejam eficientes.

Julia Whittle, da Punter Southall Financial Management, diz: "Isso é particularmente importante para os contribuintes com taxas mais altas. Apenas os primeiros £ 30.000 de qualquer pagamento são isentos de impostos". Qualquer coisa acima disso é tributada na sua taxa mais alta. Portanto, se você ainda estiver na folha de pagamento de sua empresa, as deduções completas de PAYE serão feitas em pagamentos acima de £ 30.000.

No entanto, se esse dinheiro for pago depois que você sair da empresa e receber seu P45, apenas 20% do imposto será deduzido imediatamente. Os funcionários serão obrigados a contabilizar o imposto adicional em sua declaração de imposto anual, mas como isso não precisará ser feito por mais um ano, isso dará a eles uma vantagem temporária de fluxo de caixa nesse ínterim.

6. Aproveite ao máximo as opções de compartilhamento.

Alguns esquemas de opções de ações serão cancelados na data em que você sair - mas alguns oferecerão aos funcionários um período de tempo limitado, além da data de redundância, para exercer essas opções. Isso é particularmente relevante se você acha que o valor das opções provavelmente aumentará substancialmente no curto a médio prazo. Também beneficiará aqueles cujas opções excederem esse limite de imposto sobre ganhos de capital (atualmente £ 9.600). Se você puder estender essa janela para o próximo ano fiscal, poderá reduzir - ou evitar totalmente - esse pagamento de imposto.

7. Não cancele seu esquema de economia de ações.

Embora os gerentes possam receber ofertas generosas de ações, muitos funcionários obtêm benefícios valiosos por meio de esquemas de economia de ações. Eles permitem que eles contribuam com dinheiro todo mês em troca de ações da empresa, mas os funcionários são protegidos porque, se o preço da ação cair, eles poderão receber suas contribuições com juros adicionais.

Como a maioria desses planos de poupança se estende por três a cinco anos, os membros precisam verificar os termos da apólice se enfrentarem redundância antes do final do plano. Você não terá necessariamente que ser expulso quando sair da empresa e poderá ser possível continuar com esse esquema de economia após o término de sua empresa. Muito fica a critério dos curadores, então você pode precisar contatá-los diretamente. Deixar esse esquema antecipado pode significar uma perda de benefícios fiscais, bem como juros, que geralmente são pagos em uma taxa diferente se você não concluir o prazo definido.

Tente garantir que o acréscimo de pensão esteja incluído na sua indenização, pois isso pode valer quantias muito significativas. Jan Ellis, sócio da empresa de contabilidade Blick Rothenberg, diz: "Considere pedir que parte do seu pagamento de demissão seja transferido diretamente para sua pensão. Isso não atrairá contribuições de seguro nacional e poderá negociar um pagamento maior sem que isso custe seu orçamento". empregador um centavo ".

9. Considere a aposentadoria antecipada.

Em vez de cobrar uma indenização, você pode se aposentar antecipadamente e receber um pagamento do plano de pensão da sua empresa. Isso proporcionará uma renda regular em vez de uma quantia fixa, mas pode dar-lhe uma maior flexibilidade, o que significa que você só precisa de um trabalho em tempo parcial ou de consultoria para obter o mesmo pagamento que recebia antes.

Bradshaw ressalta que qualquer um que tenha 50 anos antes de 6 de abril de 2010 tem a chance de receber pensão antes dos 50 anos. A mudança de regra em 2010 significa que qualquer pessoa que chegar a 50 depois dessa data tem que esperar até o 55º aniversário para receber benefícios antecipados. .

10. Agarre os benefícios adicionais que você pode.

Pergunte ao seu empregador sobre os benefícios transicionais e se estes podem ser incluídos como parte do seu pacote de saída. Desde o dia em que você recebe seu P45, você pode ter um período de seis meses ou mais sem seguro de vida, seguro médico ou proteção de renda familiar (que pagaria se você estivesse muito doente para trabalhar). Pode ser possível manter pelo menos essa cobertura até a data normal de renovação.

Também pode haver maneiras de transferir essas políticas para o seu próprio nome, o que poderia reduzir os prêmios. Isso é particularmente benéfico para aqueles que sofreram doenças no passado, pois é provável que eles sejam automaticamente excluídos de qualquer nova política. Algumas empresas oferecerão consultoria de recolocação para ajudar na busca por um trabalho semelhante - ou, melhor ainda, uma contribuição em dinheiro para a prestação de tais serviços.

Hunter acrescenta: "Você também deve explorar a possibilidade de reativar equipamentos úteis, como laptops, blackberry ou telefones celulares, que são de pouco valor para o empregador, mas podem ser de grande ajuda para você - especialmente ao começar com seus próprios pés."

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Qual é a posição das opções de ações na rescisão?

Navegar: Início> Perguntas frequentes sobre redundância> Qual é a posição das opções de compartilhamento na rescisão?

As opções de ações geralmente fazem parte de um pacote de incentivo, geralmente para funcionários seniores.

Uma opção de ação é o direito de comprar uma determinada quantia das ações do seu empregador a um preço fixo em um ponto no futuro, independentemente do preço de mercado futuro. Existe um “período de aquisição” durante o qual você não poderá exercer as opções, mas você pode fazê-lo uma vez que elas tenham “investido”.

Os empregadores geralmente introduzem condições em seus planos de ações para que você seja elegível para ações não investidas no momento da rescisão ou em um momento posterior. Tais condições geralmente assumem a forma de se você é classificado como “bom” ou “mal sucedido”. Os que se ausentam são geralmente aqueles que saem por motivos como redundância, aposentadoria ou doença, enquanto os que se afastam são aqueles que se demitem após um curto período de tempo ou são demitidos por razões de capacidade ou má conduta. Não é de surpreender que sejam os que se ausentam mal, que podem perder a opção de exercer suas ações, enquanto os que efetivamente saem mantêm seus direitos.

Um bom status de leaver também pode ser estendido para garantir que você cumpra as cláusulas restritivas pós-rescisão quando, por exemplo, você concordou em não se juntar a um concorrente por um período de tempo após sua partida (geralmente por 3-6 meses). Os tribunais confirmaram essas cláusulas quando essas cláusulas foram violadas e os empregados se tornaram subsequentemente “inadimplentes”, perdendo assim todos os direitos sobre as ações não investidas.

Se você tiver uma saída negociada com seu empregador nos termos de um acordo de liquidação, vale a pena verificar as disposições boas e ruins do seu plano de ações em um estágio inicial e garantir que o acordo de pagamento reflita o status correto ao sair.

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O que você precisa saber sobre subsídios de ações restritos.

Se você tiver a sorte de receber uma concessão de ações restritas (geralmente referenciada como unidades de estoque restritas ou RSUs) de sua empresa como um incentivo de adesão ou retenção, você deve entender os fundamentos desse benefício. Os termos que envolvem a aquisição e o preço dessa concessão de ações podem afetar sua tomada de decisão para o planejamento tributário, bem como o emprego contínuo.

Nota: Esta coluna não pretende oferecer aconselhamento legal ou financeiro. Sempre busque entrada de um recurso qualificado.

O que é uma subvenção de unidade de estoque restrita?

Quando um empregador lhe oferece ações da empresa, mas impõe limitações à sua capacidade de acessar ou monetizar o estoque, diz-se que ele é restrito. Essas doações são frequentemente usadas em tecnologia, alto crescimento e grandes empresas estabelecidas como meio de recrutar ou reter funcionários-chave.

Quais são as restrições comuns que os empregadores colocam nos subsídios da unidade de estoque?

A forma mais comum de restrição imposta a essas contribuições pelo empregador é atrasar o acesso às ações reais por meio de um processo denominado vesting. Considere um cenário em que você é contratado e oferece 500 ações, no entanto, a aquisição requer três anos a partir de sua data de contratação. Nesta situação, você será incapaz de tocar o estoque por três anos. Se você deixar a empresa antes da marca de três anos, suas ações serão devolvidas à empresa. Conforme descrito neste artigo sobre vesting, há uma variedade de formatos que os empregadores podem usar para passar a propriedade das ações para o funcionário ao longo do tempo.

O que acontece se você deixar a empresa antes de seus coletes de ações?

Este ponto vale a redundância neste artigo. Se você sair antes dos coletes de concessão de unidade restrita, você perde a capacidade de ganhar as ações. Este benefício, essencialmente, terá sido inútil para você.

Como um prêmio por ações restritas difere de uma outorga de opção de compra de ações?

Ambos têm um período de aquisição.

A diferença está no final do período de aquisição. Quando uma opção de ação é adquirida, você tem a opção de comprar ou não comprar a ação a um preço específico (o preço de exercício). Você não possui ações da empresa até exercer a opção e comprar as ações. Assim que você comprá-lo, você pode fazer o que quiser com ele, inclusive vendê-lo. Quando um prêmio restrito de ações é adquirido, você é o proprietário do estoque e pode fazer o que quiser com ele.

Qual é melhor, opções de ações ou estoque restrito?

A resposta a esta questão é, depende. Geralmente, se o preço das ações está subindo, as opções de ações podem ser preferidas. Você pode vender ambos pelo maior valor de mercado, mas com opções de ações, você não teve que se comprometer com a compra até que o preço das ações atingisse o ponto em que você queria vender. Alternativamente, se o preço da ação permanecer o mesmo ou estiver tendendo para baixo, o estoque restrito pode ser melhor, já que você é o proprietário da ação. Suas opções não exercidas não têm valor, e se o preço da ação estiver abaixo do preço de exercício, elas serão efetivamente descritas como "sob a água". O estoque, é claro, tem algum valor, a menos que caia para zero.

Existem Considerações Fiscais Com Unidades de Ações Restritas ou Subsídios de Opções?

Por exemplo, é possível que sua concessão de unidade de estoque restrita acione uma obrigação fiscal na data de vencimento, independentemente de você ter vendido a ação ou não. Certifique-se de consultar um contador ou advogado qualificado para as últimas regras sobre as implicações fiscais do seu prêmio em particular.

A linha inferior:

É importante que você entenda todos os termos e implicações fiscais de seu benefício específico. As outorgas de opções e as concessões restritas de unidades de ações podem ser excelentes veículos para a criação de riqueza ao longo do tempo. No entanto, não existe almoço grátis nas finanças. Certas restrições irão governar quando e como você acessa sua concessão e implicações fiscais sempre aparecem quando avaliamos essas contribuições do empregador.

Direito do Trabalho - Opções de Ações.

Qual é a posição das opções de ações na rescisão?

As opções de ações geralmente fazem parte de um pacote de incentivos para funcionários seniores. Uma opção de ação é o direito de comprar uma determinada quantia das ações do seu empregador a um preço fixo em um ponto no futuro, independentemente do preço de mercado futuro. Existe um “período de aquisição” durante o qual você não poderá exercer as opções, mas você pode fazê-lo uma vez que elas tenham “investido”.

Os empregadores geralmente introduzem condições em seus planos de ações para que você seja elegível para ações não investidas no momento da rescisão ou em um momento posterior. Tais condições geralmente tomam a forma de se você é classificado como um "bom" ou um "mau leaved" & # 8221 ;. Os que se ausentam são geralmente aqueles que saem por motivos como redundância, aposentadoria ou doença, enquanto os que se afastam são aqueles que se demitem após um curto período de tempo ou são demitidos por razões de capacidade ou má conduta. Não é de surpreender que sejam os que se ausentam mal, que podem perder a opção de exercer suas ações, enquanto os que efetivamente saem mantêm seus direitos.

Um bom status de leaver também pode ser estendido para incluir cláusulas restritivas pós-rescisão, onde, por exemplo, você concordou em não se juntar a um concorrente por um período de tempo após sua partida (normalmente 6 meses). Os tribunais confirmaram as cláusulas em que tais acordos foram violados em um acordo de liquidação e os funcionários se tornaram subsequentemente “inadimplentes” e perderam todos os direitos sobre ações não investidas.

Em alguns casos, um pagamento de bônus que deve ser concedido depois de você ter saído também está vinculado a um bom status de perdedor e de mau desempenho. Novamente, isso é feito com frequência, tornando o pagamento de bônus condicionado à sua adesão às cláusulas restritivas de término de contrato. Ao fazer isso, seu empregador estará esperando que você não seja tentado a violar os convênios dentro do período acordado depois de ter saído, pois isso colocaria o pagamento de seu bônus em risco.

Vale a pena conferir as boas e más disposições de leaver em seu plano de ações em um estágio inicial e garantir que o acordo de pagamento reflita o status correto ao sair. Você pode ter que argumentar que o rótulo colocar a razão para a sua saída é injusto (como por mau desempenho) e isso, portanto, não deve privá-lo do bom estado leaver.

& raquo; A tributação das opções de ações.

Tributação individual Alberta 2016 Tabela 1 - Alberta (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Tributação individual Colúmbia Britânica 2016 Tabela 1 - Tabela British Columbia (2016) 2 - Créditos tributários não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Tolerâncias Tributação individual Manitoba 2016 Tabela 1 - Manitoba (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Imposto individual New Brunswick 2016 Tabela 1 - Nova Brunswick (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Imposto individual Terra Nova e Labrador 2016 Tabela 1 - Terra Nova e Labrador (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Tributação individual Nova Escócia 2016 Tabela 1 - Nova Escócia (2016 ) Tabela 2 - Imposto não reembolsável créditos (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Imposto individual Ontário 2016 Tabela 1 - Ontário (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Tabela Taxas Marginais (2016) 4 - Títulos Impostos Imposto Individual Ilha do Príncipe Eduardo 2016 Tabela 1 - Ilha do Príncipe Eduardo (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Tolerantes Tributação individual Saskatchewan 2016 Tabela 1 - Saskatchewan (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas Marginais (2016) Tabela 4 - Margem tributária Tributação societária, CPP e EI 2016 Tabela 1 - Receita empresarial elegível para SBD (2016) Tabela 2 - Rendimentos empresariais não elegíveis para a SBD (2016) Tabela 3 - Rendimento dos investimentos¹ (2016) Tabela 4 - Imposto sobre vendas (2016) Tabela 5 - Créditos tributários para investimentos de longo prazo (ITC) em 2016 ¹ Tabela 6 - Canada Pension Plan (2016) Tabela 8 - Seguro de Emprego (20 16)

A tributação das opções de ações.

Como uma estratégia de incentivo, você pode fornecer a seus funcionários o direito de adquirir ações da sua empresa a um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exerce a opção.

Por exemplo, você oferece a um de seus principais funcionários a opção de comprar 1.000 ações da empresa por US $ 5 cada. Este é o valor estimado de mercado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço das ações aumenta para US $ 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por US $ 5.000. Uma vez que seu valor atual é de US $ 10.000, ele tem um lucro de US $ 5.000.

Como o benefício é tributado?

As conseqüências do imposto de renda no exercício da opção dependem de a empresa conceder a opção ser uma empresa privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período de tempo em que o empregado detém as ações antes de vendê-las e se o funcionário negocia com a empresa. a corporação.

Se a empresa for uma CCPC, não haverá nenhuma consequência de imposto de renda até que o funcionário disponha das ações, desde que o funcionário não esteja relacionado aos acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o FMV das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, US $ 5 por ação em nosso exemplo) será tributada como receita de emprego no ano em que as ações forem vendidas. O empregado pode reivindicar uma dedução do lucro tributável igual a metade desse valor, se determinadas condições forem cumpridas. Metade da diferença entre o preço final de venda e o FMV das ações na data em que a opção foi exercida será informada como ganho de capital tributável ou perda de capital permitida.

Exemplo: Em 2013, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações na empresa por US $ 10 cada. Em 2015, estima-se que o valor da ação dobrou. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Em 2016, o valor das ações dobrou novamente para US $ 40 por ação, e alguns dos funcionários decidiram vender suas ações. Como a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2016. Supõe-se que as condições para a dedução de 50% sejam cumpridas. O benefício é calculado da seguinte forma:

E se a ação cair em valor?

No exemplo numérico acima, o valor do estoque aumentou entre o momento em que o estoque foi adquirido e o momento em que foi vendido. Mas o que aconteceria se o valor das ações caísse para US $ 10 no momento da venda em 2016? Nesse caso, o funcionário relataria uma inclusão de renda líquida de US $ 5.000 e uma perda de capital de US $ 10.000 (perda de capital permitida de US $ 5.000). Infelizmente, embora a inclusão de renda receba o mesmo tratamento fiscal que um ganho de capital, na verdade não é um ganho de capital. É tributado como receita de emprego. Como resultado, a perda de capital realizada em 2016 não pode ser usada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável.

Qualquer pessoa em situação financeira difícil, como resultado dessas regras, deve entrar em contato com o escritório local de Serviços Tributários da CRA para determinar se as modalidades especiais de pagamento podem ser tomadas.

Opções de ações da empresa pública.

As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. A regra geral é que o empregado tem que reportar um benefício de emprego tributável no ano em que a opção é exercida. Este benefício é igual ao montante pelo qual o FMV das ações (no momento em que a opção é exercida) excede o preço da opção pago pelas ações. Quando certas condições são satisfeitas, uma dedução igual à metade do benefício tributável é permitida.

Para as opções exercidas antes das 16:00 horas EST em 4 de março de 2010, os funcionários elegíveis de empresas de capital aberto poderiam optar por adiar a tributação sobre o benefício de trabalho tributável resultante (sujeito a um limite anual de vesting de US $ 100.000). No entanto, as opções de empresa pública foram exercidas após as 16:00 horas. EST em 04 de março de 2010 não são mais elegíveis para o diferimento.

Alguns empregados que se beneficiaram da eleição de diferimento de impostos sofreram dificuldades financeiras como resultado de um declínio no valor dos títulos opcionais, a ponto de o valor dos títulos ser menor do que o passivo de imposto diferido sobre o benefício de opção de ações subjacente. Uma eleição especial estava disponível para que a responsabilidade tributária sobre o benefício da opção de ações diferida não excedesse o produto da alienação dos títulos opcionais (dois terços de tais proventos para residentes de Quebec), desde que os títulos fossem alienados após 2010 e antes 2015, e que a eleição foi arquivada até a data de vencimento da sua declaração de imposto de renda para o ano da alienação.